Учитываем взаимосвязь доходов и расходов при планировании бизнес-процессов

Существует два подхода к поиску объема производства, при котором прибыль фирмы достигает своего максимума. Малые фирмы , не имеющие крупных бухгалтерских подразделений, часто именно так и поступают. В данном случае бухгалтер чисто опытным путем перебирает соотношения издержек и доходов при разных объемах производства и останавливается на том из них, который обеспечивает наилучший результат. Основными показателями прибыли являются: Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, финансовой деятельности и доходов от прочих внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Прибыль от реализации продукции работ, услуг определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах без НДС, спецналога и акцизов и затратами на ее производство и реализацию. Налогооблагаемая прибыль определяется специальным расчетом. Она равна балансовой прибыли, уменьшенной на сумму:

Бизнес-модель коммерческого банка

Управление прибылью коммерческого банка Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. На размер прибыли банка влияет множество факторов: Как известно, прибыль коммерческого банка представляет собой разницу между его доходами и расходами.

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных.

Древность[ править править код ] Ростовщики , предоставлявшие деньги взаймы под проценты , появились в глубокой древности. Вавилонским купцам был даже известен банковский билет , называвшийся гуду и имевший обращение наравне с золотом [3]. Им давали на хранение также ценные документы, договоры, спорные суммы. Греческие банкиры отдавали вверенные им капиталы взаймы под залог движимости, рабов, домов и земель. Серьёзными конкурентами частных банкиров при этом были древнегреческие храмы, которые давали из своих храмовых сокровищ взаймы большие суммы, как частным лицам, так и на общественные предприятия.

Неприкосновенность храмовых сокровищниц позволяла им привлекать значительные вклады от частных лиц, правителей и городов. В Древнем Риме банкиры назывались менсариями и аргентариями а .

система управления прибылью банка

Прибыль представляет собой разность между отпускной ценой продукции и затратами, связанными с ее производством. Поскольку цена обычно складывается на рынке и от предприятия зависит мало, объектом финансового менеджмента стано вится определение объема производства, при котором величина валовой прибыли была бы максимальной оптимальной. Бывают случаи, когда предприятиям приходится работать с убытком. Это на первый взгляд кажется парадоксальным.

Но остановка производства и его возобновление в благоприятной ситуации могут потребовать значительно больших затрат, чем продолжение работы в режиме убыточности. Определением того, когда производство необходимо останавливать, а когда, несмотря на убытки, продолжать, также занимается финансовый менеджмент.

быльности филиальная сеть банка при грамотном управлении может Центр прибыли – бизнес-единица банка, руководитель которой несет ответ- .

Финансовая структура банка Как показал зарубежный и отечественный опыт, наиболее приемлемым подходом к оперативного планирования в условиях частичной децентрализации управления бизнес-процессами в коммерческом банке является создание наряду с организационной финансовой структуры банка, которая состоит из определенного количества структурно и функционально обособленных подразделений, ответственных за развитие того или иного направления бизнеса. В отличие от традиционных центров ответственности такие относительно самостоятельные бизнес-единицы не только несут ответственность за выполнение поставленных задач, но и собственноручно формируют плановые показатели в рамках единой корпоративной стратегии, максимизируя при этом собственные доходы и уменьшая затраты.

В практике финансового менеджмента эти обособленные подразделения получили название бизнес-центров, или профит-центров, которые в зависимости от специфики производственной деятельности могут быть отнесены к следующих классификационных групп: Центры прибыли - функциональные единицы, ответственные в рамках финансовой структуры банка за доходы и расходы, которые им принадлежат, то есть подразделения, которые привлекают и размещают ресурсы или предоставляют услуги клиентам.

Центры затрат - неприбыльные административного подразделения, обслуживающего и прочего характера, эффективность деятельности которых оценивается, учитывая соблюдение установленных внутренних нормативов по затратам, срокам и качеству услуг, но не учитывая прибыль. Приблизительная схема распределения подразделений банка на бизнес-центры приведена на рис.

Состав подразделений коммерческого банка в соответствии с их функциональной нагрузки Конечно, такой подход не является обязательным при организации управленческого учета в коммерческом банке, поскольку он требует кардинальной перестройки не только схемы движения не только информационных, но и денежных потоков внутри банка. В противовес этому построена на основе выделения финансовой структуры система управленческого учета позволит не просто оперативно и объективно оценивать работу отдельных подразделений банка, - она призвана также оценить эффективность различных направлений деятельности коммерческого банка, олицетворением которых выступают профит-центры.

Эта проблема особенно актуальна для крупных отечественных коммерческих банков, структура которых постепенно меняется под воздействием внешних условий, усложняется и становится неподконтрольной тем методам управления, которые четко срабатывали ранее.

Анализ порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке на примере Сбербанка РФ

В отчетности российских коммерческих банков в настоящее время формируется два показателя прибыли - балансовая и чистая. Анализ финансовых результатов банка следует начинать с оценки их качественного и количественного уровня, выявления основных факторов отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установления причин этих отклонений, определения тенденции изменений показателей прибыли, выявления степени согласования полученных финансовых результатов с параметрами, имеющимися в концепции стратегического развития банка.

При этом размер полученной им прибыли особенно важно оценивать с позиций ее достаточности для дальнейшего развития банка и возможностей наращивания его собственного капитала. Далее, необходимо выявить, какую часть занимает чистая прибыль в составе балансовой прибыли банка и как изменялась ее доля на протяжении последних лет.

стабильных доходов на денежную единицу, в которой выражена стоимость . Управление прибылью коммерческого банка представляет собой баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана;.

Р — расходы банка; А- общие активы. На основе его динамики можно сделать вывод об увеличении или снижении расходов и их обоснованности. Как правило, в структуре расходов наибольший удельный вес составляют процентные расходы. Полнее всего дает возможность проанализировать доходы и расходы банка коэффициент дееспособности, который является прогнозным инструментом для оценки стабильности деятельности банка: Анализируя чистую процентную маржу, необходимо учитывать ее назначение: Этот коэффициент дает возможность определить, может ли банк приносить прибыль в виде доходов от процентной разницы как процент к средним общим активам.

Уменьшение процентной маржи свидетельствует об угрозе банкротства [40, с. Также существует показатель, который устанавливает минимальный уровень доходности, который необходимо выдерживать банку при проведении активных операций для покрытия его общих расходов. Сбалансированность между статьями активов и пассивов можно определить по следующему коэффициенту:

Курсовая «Управление прибылью коммерческого банка» по Менеджменту (Мелай Е. А.)

Остаток на расчетном счете в банке на начало периода Если овердрафт, прибавить к Б Если в остатке собственные средства, вычесть из Б В. В краткосрочной перспективе рабочая сила рассматривается скорее как постоянный ресурс, а незначительные колебания продаж компенсируются изменением уровня запасов. В целях упрощения расчетов, некоторые компании выделяют издержки, которые бесспорно являются переменными, а все остальные классифицируют как постоянные.

Это не совсем верно, но по-видимому, целесообразно. Предельная прибыль Предельная прибыль определяется как выручка от реализации минус переменные издержки, относящиеся к проданным товарам, Важным показателем, который необходим для управления прибылью, является норма предельной прибыли: Один необычный пример показывает, что может произойти.

Центры прибыли - функциональные единицы, ответственные в рамках распределения подразделений банка на бизнес-центры приведена на рис. усложняется и становится неподконтрольной тем методам управления, .

Аналитический банковский журнал Формирование финансовой структуры коммерческого банка Настоящая статья является продолжением цикла статей, посвященных внедрению в банке системы бюджетирования. В предыдущей статье рассказывалось о целях и задачах постановки хозрасчета в банке. Инструментом управления хозрасчетными"бизнесами" банка является система бюджетирования, построенная в разрезе финансовой структуры коммерческого банка.

Постановка хозрасчетной модели в банке включает в себя последовательное построение организационной структуры, финансовой структуры и структуры бюджетов. Предположим, что организационная структура в банке сформирована. Теперь необходимо спроектировать финансовую структуру. В этой статье будет дано понятие и описан состав финансовой структуры банка, рассмотрен алгоритм ее проектирования.

О бюджетировании речь пойдет в следующих статьях цикла. Понятие и состав финансовой структуры банка Организационная структура - это совокупность подразделений банка, которые выполняют закрепленные за ними функции.

"Прибыль" в бухучете

Вещества состоят из атомов, а организации — из центров финансовой ответственности. Типичные направления, по которым проводится финансовое структурирование компании, показаны на схеме. Каждому элементу этой схемы соответствует определенный центр финансовой ответственности. Управление каждым каналом продаж обычно осуществляется обособленными подразделениями, которые определяются как центры доходов или центры прибыли.

Типы клиентов отражаются в финансовой структуре как центры прибыли, если в организационной структуре существуют обособленные подразделения, специализирующиеся на работе с определенной группой клиентов, например, отдел по работе с корпоративными клиентами или дилерский отдел. Группы продуктов отражаются в финансовой структуре как центры маржинальной прибыли.

Центры прибыли – это филиалов, региональные сервисные службы, Почему Ян Валландер, архитектор системы управления банка, принял работы наших бизнес-единиц с результатами других банков.

Стадия внедрения новых процессов намного сложнее. На практике до финального, запланированного результата доходят не все проекты. Сложность в том, что в процесс вовлечена вся организация, и кроме своих ежедневных задач сотрудникам приходится тратить время на изучение, тестирование, пилотную эксплуатацию новой схемы процессов. Можно уложиться в полгода, но это потребует от организации немалых усилий.

Внедрение новых процессов разбивается на несколько этапов. Перенос может быть организован как конвейер: Интеграционные потоки между системами могут стартовать еще раньше. В этом процессе основная нагрузка ложится на ИТ-службы и методологов. Параллельно с настройкой процессов устанавливаются права доступа пользователей к системам. На этом этапе рекомендуется применять подход расширенного распределения прав избыточное распределение. Второй этап — выделение фокусных групп и тестовых отделений.

Источники прибыли банка

Размер полученных доходов зависит от нормы процента, который в свою очередь от объективных и субъективных факторов. В целом возможность банков предоставлять ссуды от уровня избыточных резервов в банковской системе. Если спрос на банковский кредит остается стабильным, а резервы увеличиваются, ставки процента по ссудам снижаются.

Разработать комплексную методику управления прибылью и . п - прибыль; - переменные затраты на единицу продукции; р ярсязв Если рентабельность неудовлетворительна, необходимо свертывать бизнес. 5 1 т г 2 .. Герчикова И.Н. Менеджмент. Учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,

Изменение процентов уплаченных, стр. В обратном направлении воздействовал рост объема работающих активов. За счет этого фактора коэффициент фактической процентной маржи снизился на 0,7 пункта. В совокупности это свидетельствует о разумной и согласованной процентной политике банка при принятии решений об активных и пассивных операциях: Во квартале банк недостаточно развивал услуги, дающие стабильный доход, что повлияло на рост требований к более высокой отдаче от работающих активов: Очевидно, это заставило банк принять меры к сокращению сметы.

Последнее повлияло на снижение достаточной маржи на 1,8 пункта. Положительным моментом в управлении процентной маржей, безусловно, является то, что она выше достаточной маржи на протяжении полугодия. Однако наметилась тенденция к сокращению этого превышения: Основной причиной явилось падение комиссионных и прочих стабильных доходов табл. Другим примером факторного анализа с использованием метода подстановки может являться анализ причин изменения процентного расхода банка.

Процентные расходы зависят от средних остатков и средней процентной ставки по оплачиваемым депозитам. Влияние этих двух факторов на изменение процентных расходов определяется следующим образом:

Что такое ПРИБЫЛЬ